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关于印发渝北区政府投资项目审计监督办法的通知【渝北府办发〔2017〕5号】

作者: 来源:本站原创 发布时间:2017年03月02日 点击数:  【字体:  收藏   

 

渝北府办发〔20175

 

 

重庆市渝北区人民政府办公室关于

印发渝北区政府投资项目审计监督办法的通知

 

各镇人民政府,区政府各部门,各街道办事处,各区属国有公司,有关单位:

经区政府同意,现将《渝北区政府投资项目审计监督办法》印发给你们,请遵照执行。

 

 

重庆市渝北区人民政府办公室

201723

 

 

渝北区政府投资项目审计监督办法

 

第一章  总  则

 

第一条  为进一步加强对全区政府投资项目的审计监督,健全监管制度,规范全过程建设行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《政府投资项目审计规定》等法规,结合我区实际,制定本办法。

第二条  本办法所称政府投资项目包括:全部使用财政资金(包括相关林业、农业、三峡移民等专项资金)或者未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资比例超过50%或者不足50%,但政府或者国有企事业单位拥有项目建设、运营实际控制权或者占主导地位的建设项目;政府或者国有企事业单位与社会资本合作并回购所有权的建设项目;非国有投资主体投资建设的具有公共性或者公益性,通过政府定价、特许经营等方式取得收益的重大建设项目;法律法规规定的其他项目。

入本办法的项目为工程类以及与工程建设相关的服务类项目。工程包括房屋建筑、市政工程、交通工程、通讯工程、能源工程、水利水保工程、农业综合服务工程、土地整治、征地拆迁、园林绿化、装饰装修等。工程服务类包括勘察、设计、监理等。

第三条  区审计局是政府投资项目审计监督的职能部门,按照法定的审计权限和审计范围对政府投资项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算进行审计。跟踪审计项目根据《渝北区政府投资重点项目跟踪审计暂行办法》(渝北府办发〔201614号)实施。

第四条  凡列入审计(备案)范围的政府投资项目,应以经区发改委等投资主管部门批复的项目投资审批(备案)文件等资料为前置依据,应急抢险和上级安排的项目按程序提请决策和审批后再申报结算审计。未办理投资审批(备案)手续的项目,区审计局不得进行相关审计(备案)。

第五条  区审计局依法对政府投资项目独立实施审计监督,不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。区审计局履行投资审计监督职责所需的经费,由区政府予以安排并列入区财政预算。

第六条  政府投资项目审计分为区审计局直接审计和备案管理两种方式,其中:

(一)建安工程费或服务类技术服务费在500万元(含)以上的政府投资项目由区审计局进行结(决)算审计。

(二)500万元以下,30万元(含)以上的政府投资项目由建设单位聘请有资质的中介机构进行审核,并将审核结果送区审计局备案。区审计局在备案项目达到一定数量后随机选取项目进行抽审,抽审率不低于30%30万元以下工程项目由建设单位按规定审核后自行办理结算,不再报审计局备案,区审计局视情况进行抽审。

第七条  区审计局根据工作需要,可以聘请有关专业人员或者委托社会中介机构参加政府投资项目审计(含政府投资跟踪审计)。中介机构在按照《中华人民共和国政府采购法》及相关规定通过公开招标产生的中介机构库中选取。中介机构或个人参与同一项目结算前相关造价编审的,不得参与竣工结(决)算审计。

第八条  区审计局实施政府投资项目审计时,应确定建设单位或者其委托进行建设管理的单位为被审计单位。项目施工、可研、勘察、设计、环评、监理、采购、供货、招标代理、造价咨询等参建单位为延伸调查对象,区审计局依法对其与建设项目资金有关的财政财务收支的真实性、合法性进行调查。

 

第二章  竣工结(决)算审计程序和内容

 

第九条  区审计局实施政府投资项目审计,实行计划管理,滚动实施。项目建设单位应在每年的1210向区审计局报送第二年审计项目计划,次年的510可根据实际情况报送计划调整情况。报送的审计项目为能够在本审计年度内经建设单位组织交(竣)工验收合格并组织自查审核的项目。有下属企(事)业单位的由上一级部门单位汇总后报送。

第十条  凡报送区审计局审计的项目,报送前必须经建设单位组织审核,报送的金额和内容必须经建设单位和施工单位、服务单位共同签字认可,送审时建设单位还应出具送审承诺书,对其送审金额和内容不得进行调整和变更。

    第十一条  区审计局实施审计前应提前3天向被审计单位书面送达审计通知书。一般应从审计通知书确定的审计实施日起,对资料符合要求的,1000万元(含)以下的建设项目在30个工作日内完成;10005000万元(含)的建设项目在60个工作日内完成;5000万元以上的在90个工作日内完成,特殊项目审计完成时间,另行确定。确需延长审计期限时,应将延长期限的理由书面告知被审计单位。

第十二条  政府投资项目竣工结(决)算审计的主要内容:

(一)遵守国家法律法规、政策措施执行和落实情况;

(二)履行基本建设程序情况;

(三)建设资金筹集、管理、使用情况;

(四)项目建设管理情况,包括落实项目法人负责制、招投标制、合同制、监理制、竣工验收制、安全责任制等内容;

(五)合同管理、工程质量、安全管理情况以及环境保护情况;

(六)工程投资情况。是否高估冒算,虚报工程款;是否重复计算,增大工程量;是否随意变更工程内容,提高造价;竣工结(决)算报表和竣工结(决)算说明书的真实性、合法性;

(七)设备、物资和材料采购情况;

(八)征地、拆迁费用支出和管理情况;

(九)投资绩效情况。项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及项目的影响程度。

第十三条  建设单位提请竣工结(决)算审计时,应向区审计局报送如下资料,并对提供资料的真实性、完整性负责。

(一)项目竣工结(决)算申请(函),包括资金支付情况;

(二)项目送审承诺书;

(三)项目开工、竣工验收报告;

(四)建设单位内审结果(建设单位与施工单位或服务单位共同签字认可)、经建设单位审定的项目决算书(含电子文档资料);

(五)立项(实施方案、可研或者概算批复)文件、评审文件、招标文件、投标文件(含投标预算书纸质版和电子版);

(六)中标通知书及项目合同书;

(七)施工图(纸质版及电子版);竣工资料(竣工图纸质版及电子版、签证单、隐蔽工程资料、过程影像资料、地勘报告、监理成果等);

(八)审计工作需要的其它资料。

第十四条  区审计局实施审计过程中,可以根据需要利用有关专门机构的工作结果。

第十五条  政府投资项目招标文件制定和相关施工合同签订时,在工程结算相关条款应明确“应当以国家审计结论作为工程竣工结(决)算的依据”;在与中介机构签订相关咨询合同时应明确“应当以国家审计或备案结论作为支付咨询服务费的依据,并按规定支付或扣减相应费用”。

第十六条  政府投资项目竣工结(决)算审计完成前,建设单位支付施工单位或服务单位价款总额不得超过合同总额的80%。发包内容如有减少的,支付施工单位或服务单位价款总额不得超过实际完成工程量的80%;发包内容如有增加的,支付施工单位或服务单位增加部分价款不得超过经批准增加金额的60%

第十七条  审计结(决)算金额超过合同金额或实施过程中按程序批准后总额的10%100万元以上的,区审计局应责令项目建设单位暂停支付工程款,项目建设单位须将相关情况按规定程序报批后,方能按合同约定支付工程款。

    第十八条  审计结束后,被审计单位和有关单位应遵照区审计局出具的结果性文书执行。除国家秘密和商业秘密外,区审计局按照相关规定对审计结果及被审计单位审计整改的情况向社会公告。

第十九条  区审计局对政府投资项目的审计结果应向有关部门或者项目主管部门通报,并定期将审计发现建设单位存在的管理问题或审(增)减比例超过5%或金额超过200万元以上的项目汇总向区政府报告。

 

第三章  建设单位职责

 

第二十条  政府投资项目竣工验收且施工单位交齐竣工结算资料3个月内,建设单位必须组织办理初步竣工结(决)算。

    第二十一条  政府投资项目必须在施工合同中明确,施工单位提交的结算经建设单位审核,审减超过10%的,施工单位应承担超过审减10%部分的审核费用;中介机构审核的结果经区审计局核查审(增)减超过5%的,建设单位除应向区审计局作出书面说明外,还应扣减其委托的中介机构审计费用的50%;区审计局同时将上述情况报区政府或送交相关部门处理;中介机构有重大问题的移送相关部门处理。

第二十二条 建设单位应协调勘察、设计、施工、监理、供货等参建单位积极配合审计,相关单位应在10日内对审计取证材料、审计报告征求意见书等审计资料反馈书面意见,并附相关佐证资料。未按规定反馈书面意见的,视为无异议。

    第二十三条  凡备案的项目,建设单位应预留结算金额20%(含质保金)以上的工程款,待区审计局抽审或备案后按区审计局审定金额支付。对抽审项目审定金额超过其送审金额±5%及以上的,按照第二十一条规定执行。

第二十四条  建设单位未按照本办法规定,向区审计局申请结(决)算审计或者备案的,由区审计局责令其限期改正,并给予通报批评。

 

第四章  部门职责

 

第二十五条  区发改、财政、经信、城乡建设、交通、国土、房管、规划、市政、水利、国资等部门应当在各自职责范围内协助审计机关履行职责,建立的公共投资建设项目信息库应当与审计机关共享。

区发改、财政、国资等涉及建设领域的行政主管部门履行政府投资项目投资管理和建设管理职责等情况应接受审计监督。

第二十六条  区审计局应进一步建立健全与纪检、监察和司法机关以及相关行政主管部门问题案件线索移送、协查和信息共享的协调沟通机制,相关部门应对审计移送的违法违规问题及案件线索依法依规进行处理处罚,并将处理结果书面告知区审计局。

第二十七条  未经竣工结(决)算审计,有关部门和单位不得批准财务决算,不得支付勘察、设计、监理及工程建设尾款,不得办理资产交付和产权登记。

第二十八条  区级相关部门要加强审计结果的运用,应将政府投资项目审计结果作为对建设单位年度考核等的依据;有关行业主管部门应将政府投资项目审计结果作为建立诚信管理体系的依据。

 

第五章  违规违法行为处理

 

第二十九条  建设单位或代建单位在被审计过程中拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由区审计局责令改正,拒不改正的,按照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条执行。

第三十条  建设单位或者代建单位违反有关规定多付工程款的,责令追回。未追回多付工程款造成损失的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,应当给予处分的,区审计局移送相关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

第三十一条  区审计局发现建设项目勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位和个人以高估冒算、虚报套取、关联交易等手段骗取项目资金的,按照《财政违法行为处罚处分条例》第十四条执行。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大,情节严重的,依照前款规定处理,并依法追究责任单位或者直接责任人的相关责任。

第三十二条  区审计局在审计过程中发现被审计单位及其有关人员有下列情形之一,应责令其改正,情节严重的,应当移送有关部门处理:

(一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律法规的;

(二)勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位不具备相应资质和许可的;

(三)重大设计变更和现场签证未按照规定程序批准的;

(四)工程质量、安全责任事故造成重大损失的;

(五)违反法律、法规规定的其他情形。

    经区审计局核查发现审减率超过10%且建设单位存在相关管理问题的,应移交区纪检监察部门处理。

第三十三条  审计人员有下列行为之一的,按照《重庆市审计监督条例》相关规定执行:

(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避并产生不良后果的;

(二)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(三)索贿、受贿或者接受不当利益可能影响公正执行职务的;

(四)隐瞒被审计单位违法、违纪行为的;

(五)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

(六)有其它违反法律、法规行为的。

第三十四条 区审计局委托的社会中介机构或聘请的相关人员在政府投资建设项目审计中,有下列行为之一的,区审计局应及时停止其承担的工作,视其情节,采取不准其参与渝北区政府投资项目审计等处理,并追究违约责任,移送相关部门处理处罚,构成犯罪的,移送司法机关追究刑事责任;造成损失的,社会中介机构应依法承担赔偿责任。

(一)超越资质证书规定的业务范围从事工程造价咨询活动的;

(二)故意少算、高估冒算工程造价的;

(三)串通虚报工程造价的;

(四)涂改、出租、转让资质证书的;

(五)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避并产生不良后果的;

(六)有其它违反法律、法规行为的。

第三十五条 对项目审计过程中发现的其它违法违纪行为,由区审计局或者其它有关部门依据相关法律、法规进行处理。

第三十六条 被审计单位对区审计局作出的审计决定不服的,可按照《中华人民共和国审计法》的相关规定进行救济。

 

第六章  附  则

 

第三十七条  关于500万元以下、30万元(含)以上项目由建设单位自行选取中介机构的审核办法及程序,将另作规定。

第三十八条  本办法自公布之日起30日后施行,有效期5年。《渝北区政府投资项目审计监督试行办法》(渝北府办发〔201069号)同时废止。

 

 

 

 

 

公开方式:公开

 

重庆市渝北区人民政府办公室               2017年2月3印发